Beneficios marginales imponibles del IRS para un automóvil de empresa

El Servicio de Impuestos Internos cuenta los beneficios complementarios (bienes, servicios y experiencias que se brindan a los empleados además de los salarios estándar) como una forma de ingreso imponible. En la mayoría de los casos, el tiempo que pasa usando el automóvil de su empresa para uso personal se considera un beneficio adicional sujeto a impuestos, y si su pequeña empresa le paga un salario, deberá impuestos sobre el equivalente financiero de ese beneficio. Si bien comprar o arrendar un automóvil a través de su empresa puede ser una buena idea, es posible que no haga mucha diferencia si lo usa principalmente para uso personal. El IRS trata los beneficios complementarios como salarios a efectos fiscales.

Uso comercial frente a uso personal

El uso de un automóvil de la empresa para fines comerciales no se considera un beneficio adicional, mientras que el uso personal es un beneficio adicional sujeto a impuestos. El uso personal de un automóvil de la empresa incluye ir y venir del trabajo, hacer mandados o permitir que un miembro de la familia que no sea un empleado de la empresa utilice el vehículo.

Diferencias en el mantenimiento de registros

Si una empleada no realiza un seguimiento del kilometraje en el automóvil de la empresa, separado por uso personal y comercial, todo el uso que haga del automóvil de la empresa se considera un beneficio adicional a efectos fiscales. Luego, deduciría el costo de usar el automóvil para fines comerciales como un gasto en su declaración de impuestos. Si mantiene un registro de kilometraje y se lo envía a su empleador, el IRS solo considera el valor equivalente de su uso personal además de su salario normal.

Métodos de cálculo

Tiene tres cálculos para elegir: la regla de valoración del arrendamiento de automóviles, la regla de los centavos por milla o la regla de desplazamiento.

Regla de valoración de arrendamientos de automóviles

Para un vehículo arrendado, utilice la regla de valoración del arrendamiento de automóviles. Determine el valor justo de mercado del vehículo el primer día que un empleado lo use para fines personales. Busque el valor del arrendamiento anual en la Publicación 15-B del IRS. Multiplique el valor de arrendamiento anual por el porcentaje de tiempo que el empleado usó ese automóvil para fines personales, en relación con el uso que hizo del mismo para fines comerciales.

Regla de centavos por milla

Según la regla de los centavos por milla, cada milla personal conducida por un empleado se considera 54.5 centavos de salario, a partir de 2018. Si la empresa no proporciona el combustible para el vehículo, deduzca 5.5 centavos por milla.

Regla de desplazamiento

Según la regla de desplazamiento, cada dirección del desplazamiento de un empleado en un vehículo comercial se considera un salario de $ 1,50.

Excepciones a las reglas de beneficios complementarios

Una pequeña cantidad de uso personal de un automóvil de la empresa no se considera un beneficio adicional. Los desvíos breves durante el trabajo de la empresa, como detenerse a recoger el almuerzo en el camino de regreso a la oficina desde la oficina de un cliente, están permitidos como uso comercial. Además, los desplazamientos ocasionales en un vehículo de la empresa, como quedar atrapado en un atasco hasta que cierra la oficina y tener que conducir el coche de la empresa a casa, no se cuentan como un beneficio adicional.