Cómo calcular el impuesto a los restaurantes de California

La regulación del estado de California sobre negocios de todo tipo es notoriamente detallada. La regulación fiscal de los restaurantes no es una excepción e incluye algunas disposiciones que hacen que averiguar cuánto le debe al estado sea un poco más laborioso. A continuación, encontrará información básica sobre impuestos relacionada con los restaurantes de California.

La regla general

California tiene una tasa impositiva relativamente alta de 7.25 por ciento sobre las ventas de todos los bienes y servicios, excepto los artículos específicamente exentos, como medicamentos y dispositivos médicos. Además, la mayoría de las empresas de California pagan un impuesto adicional del condado que oscila entre el 0,5 por ciento en el condado de Orange y el 2,25 por ciento en Los Ángeles, más los impuestos municipales en algunos lugares. La forma en que esto se aplica a la comida que se vende en un restaurante es particularmente misteriosa.

Donde comienza el problema

El problema para los dueños de restaurantes comienza con una declaración aparentemente sencilla en el código tributario de California: "Las ventas de alimentos para consumo humano generalmente están exentas de impuestos a menos que ..."

El problema comienza con la frase " generalmente exento" y continúa después de "a menos que" con la lista de excepciones proporcionada junto con las excepciones a las excepciones.

Las excepciones a la exención del impuesto (es decir, los artículos sobre los que cobrará el impuesto sobre las ventas) son:

  • alimentos vendidos en condiciones de calefacción (con la excepción de productos de panadería o bebidas calientes)
  • alimentos consumidos en o cerca de las instalaciones del vendedor (fríos o calientes)
  • refrescos y bebidas alcohólicas
  • alimentos vendidos para el consumo donde hay un cargo de entrada (un estadio de béisbol, conciertos, el circo, etc.)

Esto ya es un poco confuso, pero espere, hay más, y solo empeora.

La regla 80/80

La "Guía de impuestos para propietarios de restaurantes" del estado de California explica la regla 80/80.

Aunque una parte del código proporciona exenciones para ciertos tipos de alimentos (o alimentos vendidos bajo ciertas condiciones), esas exenciones no se aplican si más del 80 por ciento de sus ventas son alimentos y más del 80 por ciento de esos alimentos están sujetos a impuestos.

Considere cómo podría funcionar esto. Tienes un puesto de expreso aparcado fuera de un centro comercial. Los expresos y lattes a menudo se venden calientes, lo que podría significar que tendría que cobrar el impuesto, pero es una "bebida caliente", que está exenta de la regla general de alimentos calientes. Bueno. No tiene que cobrar impuestos. Entonces decides ofrecer bagels también, calientes o fríos, según lo desee el comprador. Sigue siendo bueno, porque los productos de panadería también están exentos.

El carrito de expreso está funcionando bien, así que decides ofrecer esos bagels con una buena salchicha polaca caliente. UH oh. Vas a tener que cobrar un impuesto por esa salchicha. Ahora tiene dos categorías de alimentos, sujetos a impuestos y no sujetos a impuestos.

Eso es incómodo. Sin embargo, el estado de California explica amablemente que para hacer esto todo lo que necesita es una caja registradora que "debería tener una clave separada para la venta de alimentos fríos para llevar o alguna otra forma de denotar tales ventas". Se necesita una caja registradora programable para combinar ventas sujetas a impuestos y no tributables; son caras, ocupan mucho espacio en mostradores pequeños, como carritos o camiones de comida, y no siempre son una solución viable.

El cálculo alternativo de impuestos

Afortunadamente, hay una forma de salir de este lío, aunque probablemente no te gustará mucho. "Guía de Impuestos para los dueños de restaurantes" de California, explica que no tiene para documentar estas dos ventas. En su lugar, puede cobrar el impuesto aplicable sobre el 100 por ciento de todas las ventas _._ Eso es lo que hacen muchos propietarios de cafeterías y camiones de comida.